用友政务张纪雄：信息透明让单位内控达到自律的理想状态

站在信息技术的角度审视行政事业单位内部控制建设，别有一番味道。

作为在政府信息化领域深耕了20余年的专家，北京用友政务软件有限公司总裁张纪雄日前接受了中国会计报记者的专访，他提出，行政事业单位内控的理想状态是自律，而要达到这种状态，信息透明是关键，一旦通过机制和技术使得单位的信息透明，内控推进过程中的许多难题就会迎刃而解。

信息透明创造内控“奇迹”

学者型总裁，是记者对张纪雄的第一印象，前不久，他出了一本“互联网+”方面的著作，信息是其中的一个关键词。对于行政事业单位内控，他也是从信息开始破解。

“社会组织自从有了分工，每个人都是专业人员了，但同时产生了信息不对称，因为出现了你的专业我不懂、我的专业他不懂的情况。事实上，内控机制就是让这些信息能够对称起来的一种机制。”张纪雄认为，这种机制需要通过制度和技术两个层面来实现，也就是通过内部互相牵制，使得一些信息能够透明，降低组织内部之间的信息成本。

接着他分享了一个引人深思的故事：二战期间，美国空军降落伞的合格率为99.9%，这就意味着从概率上来说，每1000个跳伞的士兵中会有一个因为降落伞不合格而丧命。军方要求厂家必须让合格率达到100%。但厂家负责人表示，99.9%已是极限，除非出现奇迹。后来军方改变了检查制度，每次交货前从降落伞中随机挑出几个，让厂家负责人亲自跳伞检测。从此，奇迹出现了，降落伞的合格率达到了100%。

这就是用机制来达到内控而创造的奇迹。

以去年底财政部发布的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》为标志，目前，行政事业单位内控已经进入新一轮发力期。在这一时期，相关部门把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓。

在张纪雄看来，行政事业单位内部控制从来都不是孤立的，应该把它与预算法、会计法、招投标法，与财政预算管理改革、政府会计准则体系、政府综合财务报告制度等作为一个体系来看待。因此，行政事业单位内控建设的关键一步就是建好机制，让信息透明。

多年前，用友政务在行政事业单位内控建设方面就有所探索。“大概七八年前，我们给一家行政单位做网上报销，在那之前，报销就是财务部门看到领导签字就得付钱，没有预算概念，这就使得单位的财务制度没办法执行。”张纪雄回忆道，为了使预算得到有效执行，我们为他们建设了网上报销平台，中间设置了一些规则，比如员工需要报销，如果没有相应的预算，这项报销就无法录入，当员工问原因时，财务部门可以回答，系统就是这么设置的。这也可以理解为信息技术解决了单位内控过程中的“碍于情面”问题。

彼此建立信任进而达到自律

行政事业单位内控建设的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

“达到行政事业单位内控目标的机制和措施，不是把简单流程复杂化，不能局限于增员增岗。不能僵化地理解职责分离和内部牵制要求，不要把一个人能决定和执行的事情，都变成一个人指挥、一个人执行、一个人监督报告。总之，行政事业单位内控，不是要给单位人员的正常工作设置枷锁和脚链，而是要把合法合规等工作要求变成单位人员的自觉自发行为。要从‘制度规范要求我这么做’升级为‘我自觉自律要这么做’，实现单位人员的自觉自律，这是行政事业单位内控建设的一个理想境界。” 张纪雄说。

当然，自律的前提是信任。以行政事业单位人员出差为例，如果通过设置一个系统，他走到哪儿都进行拍照或者签到，然后上传至系统，出差的轨迹就能清晰明了，这是一个简单的机制，不需要太多的审批，“这样能做到充分信任。”张纪雄表示。

再以出差为例，假如有人要同时报销一笔差旅费和一笔招待费，这笔招待费发生在他出差期间，但又是在异地发生，这时候通过数据的分析，就会马上检测到问题，出差人员也不敢再进行这样的费用报销。

张纪雄认为，透明的记录就是数据化，一旦大数据运用到行政事业单位的内控建设中，自律的状态很快就会达成。“财务是业务的反映，很多内控都要从业务延伸过来，这是要打通的，譬如立项、资产采购，通过大数据关联起来，内控就变成了自然而然的事情。”

自从2012年《行政事业单位内部控制规范（试行）》发布，对于行政事业单位内控建设中“信息化”的作用，张纪雄非常敏感地进行了重点关注。

他表示，目前，行政事业单位内控信息化方面还相对落后，大部分单位只做到了简单的账务处理，有些单位有预算控制，但往往都是事后的，做到事前预防、事中控制、事后分析整改的更少；有的单位在采购管理、合同控制方面，大都是手工。

也是因为看到这一点，《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》明确要求以信息系统为支撑，单位主要负责人要充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设。

“行政事业单位内控建设需在探索中推进。相信在信息技术的护航下，单位内控建设能‘破冰’前行。” 张纪雄说。

（编辑：PHP编程网 - 湛江站长网）

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